Dla rynku
Zadania KNF
Zgodnie z treścią art. 89 ust. 1 ww. ustawy o biegłych rewidentach Komisja Nadzoru Finansowego:
Definicja JZP została zamieszczona w art. 2 pkt. 9 ustawy o biegłych rewidentach, zaś pojęcie badania ustawowego definiuje art. 2 pkt. 1 ww. ustawy.
Uprawnienia KNF
Na podstawie art. 89 ust. 2 ustawy o biegłych rewidentach Komisji Nadzoru Finansowego w celu realizacji powyższych zadań przysługuje prawo:
Sankcje nakładane przez Komisję Nadzoru Finansowego przewidziane ustawą o biegłych rewidentach
Organ nadzoru zwraca uwagę, że w przypadku naruszenia przepisów ustawy o biegłych rewidentach lub rozporządzenia 537/2014 w zakresie będącym w kompetencjach KNF, organ nadzoru, stosownie do art. 192 ust. 1 ustawy o biegłych rewidentach, został umocowany do nakładania kar administracyjnych na JZP, członka zarządu lub innego organu zarządzającego lub rady nadzorczej lub innego organu nadzorczego, lub komitetu audytu oraz podmioty z nimi powiązane oraz powiązane strony trzecie, o których mowa w art. 23 ust. 3 akapit drugi lit. c rozporządzenia 537/2014, w przypadku gdy:
1) nie posiadają polityki w zakresie świadczenia dodatkowych usług przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego sieci;
2) nie posiadają polityki w zakresie wyboru firmy audytorskiej;
3) nie przestrzegają przepisów dotyczących:
a) wyboru firmy audytorskiej, w tym stosowania klauzul zabronionych,
b) zawarcia umowy o badanie na okres krótszy niż 2-letni i dłuższy niż 5-letni, z uwzględnieniem przypadku, o którym mowa w art. 17 ust. 6 rozporządzenia nr 537/2014,
c) obowiązkowych okresów karencji,
d) procedury wyboru firmy audytorskiej,
e) obowiązku informowania Komisji Nadzoru Finansowego o fakcie, że wyboru firmy audytorskiej dokonuje organ inny niż organ zatwierdzający sprawozdanie finansowe;
4) nie przestrzegają obowiązków związanych z rotacją firmy audytorskiej badającej sprawozdanie finansowe danej jednostki zainteresowania publicznego;
5) nie przestrzegają przepisów dotyczących powołania, składu i funkcjonowania komitetu audytu;
6) wywierają wpływ na wynik badania.
Mając na uwadze nowe zadania i uprawnienia Komisji Nadzoru Finansowego, Urząd Komisji Nadzoru Finansowego stworzył niniejszą zakładkę. W zakładce tej będą umieszczane informacje mające na celu ułatwienie JZP stosowania się do nowych regulacji.